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研发支出辅助账汇总表填写教程 2021年研发费用加计扣除例题

实习编辑 • 2023-11-19 18:48:47 • 教育培训 • 阅读 3

2021年研发费用加计扣除例题

比如某高端制造企业，研发投入了100万；ampd费用，而在当期计算应纳税所得额时，可以抵扣100万，也就是可以抵扣200万。

上一年研发费用少计提了怎样调整？

管理费用需要预提，管理费用要用以前年度损益调整账户。

研发支出辅助账汇总表填写教程 2021年研发费用加计扣除例题

首先是研究阶段(无形资产准则规定:研究阶段的所有支出都是费用化的)

1相关费用发生时

借:rampd支出-xx项目(材料费、人工费、水电费、租赁费、利息支出等。)

贷款:库存现金(银行存款、应付员工工资、原材料等。)

2资产购买

借:固定资产-××资产(购买不需要安装的设备)

贷款:库存现金(银行存款)

3期末结转

借:管理费——研究开发费

贷款:rampd支出-xx项目(材料费、人工费、水电费、租赁费、利息支出等。)

二是发展阶段(符合无形资产确认条件的费用应资本化形成资产，否则应费用化)

1相关费用发生时

借:rampd支出-xx项目(材料费、人工费、水电费、租赁费、利息支出等。)

固定资产-××资产(购买不需要安装的设备)

贷款:库存现金(银行存款、应付职工工资、原材料等。)

2当开发项目完成时

借:无形资产-××资产(资本化部分)

管理费用-研发费用(费用化部分)

贷款:rampd支出-xx项目(材料费、人工费、水电费、租赁费、利息支出等。)

三、补助科技项目资金的核算

1收到财政拨款时，

借:银行存款-××银行

贷款:递延收益——对科技项目的补助。

2.使用补助资金支付项目费用时

一、支付费用

借:rampd支出-xx项目(材料费、人工费、水电费、租赁费、利息支出等。)

贷款:库存现金(银行存款、应付员工工资、原材料)

b、固定资产的购置(或用于工程建设)

借:固定资产-××资产(购买不需要安装的设备)

在建工程-资产(待安装的设备和厂房)

贷款:库存现金(银行存款、应付账款、应付职工薪酬、原材料、工程材料等。)

c、项目完成后形成的成本部分

借:管理费-研究开发费

贷款:rampd支出-xx项目(材料费、人工费、水电费、租赁费、利息支出等。)

d、项目的完成形成资产部分

【22】无形资产借款——xx项目

贷款:rampd支出-xx项目(材料费、人工费、水电费、租赁费、利息支出等。)

借:固定资产-××资产(待安装设备和厂房)

贷款:在建工程-资产(待安装的设备和厂房)

3.在每个资产负债表日分配递延收入(按年或按月)。

a、对应成本(即费用部分)

今年借利润

贷款:管理费-研发费

借:递延收益——补助xx科技项目的资金。

贷款:营业外收入-补助××科技项目资金

b，对应资产(即资本化部分:在相关资产可供使用时开始，在资产使用寿命结束时结束)。

借:制造费用——折旧费

管理费用-无形资产摊销

贷款累计折旧:

累计摊销

借:递延收益——补助xx科技项目的资金。

贷款:营业外收入-补助××科技项目资金

项目资产费用贷款

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